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衡東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局財政項目支出績效評價報告

大宇績評字【2021】第022號

評價項目類型：項目實施過程評價  項目完成結(jié)果評價

評價項目名稱：       2020年農(nóng)村改水改廁資金        

評價項目單位：         衡東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局            

評價項目金額 ：          1,231.60萬元              

報告日期：2021年8月18日

2020年度財政項目支出績效評價表

                  填報日期：2021年8月18日

2020年衡東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局

農(nóng)村改水改廁資金績效評價報告

大宇績評字[2021]第   號

為加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）、《湖南省預(yù)算支出績效評價管理辦法》（湘財績〔2020〕7號）、《衡東縣政府投資項目績效評價管理辦法》（東政辦發(fā)〔2014〕15號）、《關(guān)于開展2020年農(nóng)村改水改廁資金績效評價的通知》（東財績〔2021〕8號）等有關(guān)文件規(guī)定，受衡東縣財政局委托，我所成立績效評價工作組,對衡東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（以下簡稱"縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局"）主管的"2020年農(nóng)村改水改廁資金"實施了績效評價。現(xiàn)將績效評價情況報告如下：

一、評價實施情況

本次對項目單位2020年農(nóng)村改水改廁資金從項目立項、績效目標(biāo)、資金投入、組織實施、資金管理、項目產(chǎn)出及效益等方面進行了全面評價。2020年農(nóng)村改水改廁資金實際撥付1,139.30萬元，其中：縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局408.01萬元，撥付至17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)731.29萬元。本次現(xiàn)場評價抽取鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉及資金274.95萬元，占撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金37.60%，抽查鄉(xiāng)鎮(zhèn)個數(shù)6個，占撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)量35.29%，現(xiàn)場抽查具體情況如下：

說明：下鄉(xiāng)現(xiàn)場走訪時，按照改廁名冊進行抽查，因部分農(nóng)戶因外出務(wù)工或務(wù)農(nóng)不在家中，或為年老者在家但溝通不暢，導(dǎo)致走訪有效戶數(shù)和實際走訪戶數(shù)存在差異。

二、項目基本情況

本項目主要內(nèi)容為推進農(nóng)村戶用衛(wèi)生廁所和公用廁所的改（新）建工作，項目立項依據(jù)和績效目標(biāo)及完成情況如下：

（一）項目立項依據(jù)

2018年12月，中央農(nóng)辦 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 國家衛(wèi)生健康委 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 文化和旅游部 國家發(fā)展改革委 財政部 生態(tài)環(huán)境部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于推進農(nóng)村"廁所革命"專項行動的指導(dǎo)意見》（農(nóng)社發(fā)〔2018〕2號），該指導(dǎo)意見明確"到2020年，東部地區(qū)、中西部城市近郊區(qū)等有基礎(chǔ)、有條件的地區(qū)，基本完成農(nóng)村戶用廁所無害化改造，廁所糞污基本得到處理或資源化利用，管護長效機制初步建立"。

2020年6月，農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 國家衛(wèi)生健康委 市場監(jiān)管總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進一步提高農(nóng)村改廁工作實效的通知》（農(nóng)社發(fā)〔2020〕4號），該通知明確"要充分尊重農(nóng)民意愿、找準(zhǔn)適用技術(shù)模式、嚴格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、公開透明實施獎補工作和建立健全運行維護機制"。

2020年6月，中共湖南省委農(nóng)村工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 湖南省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于明確2020年全省農(nóng)村改廁計劃安排的通知》（湘農(nóng)函〔2020〕103號），該通知將2020年全省農(nóng)村改廁計劃分解下達至全省各縣市區(qū)，其中衡東縣戶廁安排數(shù)為5400戶、公廁安排數(shù)為10個。    

（二）績效目標(biāo)及完成情況

2020年，衡東縣農(nóng)村改水改廁績效目標(biāo)為：完成戶廁5400戶、公廁10個的改（新）建任務(wù)，農(nóng)村戶用廁所普及率達到95%，實際完成戶廁改（新）建5449戶、公廁改（新）建10個、農(nóng)村戶用廁所普及率達到95%以上。農(nóng)村廁所改（新）建情況具體如下：

三、項目資金情況

（一）預(yù)算安排及執(zhí)行情況

2020年農(nóng)村改水改廁資金共下達預(yù)算指標(biāo)1,231.60萬元，截至2020年12月31日本項目實際支出1,139.30萬元，其中：縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局408.01萬元（工作經(jīng)費支出46.98萬元，玻璃鋼化糞池貨款361.03萬元），撥付至17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共計731.29萬元，結(jié)余92.30萬元。該結(jié)余資金均為省撥資金，主要為公廁改（新）建資金30萬元及購買玻璃鋼化糞池貨款62.30萬元暫未支付。項目預(yù)算執(zhí)行率為92.51%。

（二）項目資金撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)情況

2020年撥付各鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金實為支付2019年24043戶農(nóng)村戶廁改（新）建縣級配套資金及縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局領(lǐng)導(dǎo)批撥資金，具體資金撥付情況如下：

說明：根據(jù)《衡東縣2019年推進農(nóng)村"廁所革命"實施方案》，按300元/戶撥付驗收合格后的財政獎補資金。

項目管理實施情況

（一）項目管理制度

為推進衡東縣農(nóng)村"廁所革命"工作的順利實施和完成，項目單位制定了《衡東縣2020年農(nóng)村戶用衛(wèi)生廁所改（新）建工作實施方案》《衡東縣關(guān)于建立健全農(nóng)村無害化衛(wèi)生廁所后續(xù)管護長效機制的實施方案》《衡東縣推進農(nóng)村"廁所革命"工作專項督查方案》等。

（二）項目組織情況

成立了衡東縣農(nóng)村"廁所革命"推進領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣委書記任政委，縣長任組長，縣委副書記任第一任副組長，常務(wù)副縣長分管農(nóng)業(yè)農(nóng)村、衛(wèi)生健康、生態(tài)環(huán)境的副縣長任副組長，相關(guān)部門負責(zé)人為成員；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)農(nóng)村"廁所革命"推進辦公室，辦公室設(shè)在農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，負責(zé)全縣"廁所革命"的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、督查調(diào)度、考核驗收和日常管理等工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)是推進工作責(zé)任主體，負責(zé)制定本轄區(qū)實施方案，具體組織實施農(nóng)村改廁工作。村民委員會負責(zé)做好宣傳引導(dǎo)和施工配合工作。

（三）項目實施情況

衡東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2020年8月委托衡陽市宏信工程管理咨詢有限公司對"衡東縣2020年農(nóng)村廁所建設(shè)化糞池政府采購"項目進行公開招標(biāo)，并于2020年8月7日發(fā)布公開招標(biāo)公告，同時發(fā)布兩個包：第一包為洣水鎮(zhèn)等9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村廁改建設(shè)化糞池，數(shù)量2735個；第二包為石灣鎮(zhèn)等8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村廁改建設(shè)化糞池，數(shù)量2665個。經(jīng)評標(biāo)后，確定衡陽市艾東農(nóng)業(yè)科技有限公司和衡陽市金樂商貿(mào)有限公司分別為項目第一包和第二包中標(biāo)單位，中標(biāo)金額分別為259.28萬元和251.84萬元。衡東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2020年9月11日分別與衡陽市艾東農(nóng)業(yè)科技有限公司和衡陽市金樂商貿(mào)有限公司簽訂衡東縣2020年農(nóng)村廁所建設(shè)化糞池政府采購合同，合同金額與中標(biāo)金額一致，合同約定供貨商于2020年10月15日前將全部數(shù)量的一體二八式玻璃鋼三格化糞池運送到指定鄉(xiāng)鎮(zhèn)。化糞池到貨后由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對化糞池的數(shù)量和質(zhì)量進行清點、核驗無誤后簽收確認，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)放至各村（社區(qū)）實施安裝。

五、項目的產(chǎn)出成果及效益情況

（一）推動農(nóng)村廁所革命，建立數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)

按照中央、省、市"廁所革命"工作部署以及"尊重民意、政府獎補、試點先行、全面推廣"的方式，衡東縣積極推進農(nóng)村"廁所革命"工作，制定了全縣農(nóng)村改廁工作實施方案，并召開了改廁工作推進暨培訓(xùn)會。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，摸清改廁具體村和農(nóng)戶數(shù)量，制定了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村改廁具體實施方案，組織實施農(nóng)村改廁開工建設(shè)工作，對2020年改（新）建的三格式化糞池統(tǒng)一編號，做到一戶一廁、一廁一號、一廁一檔。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局組織推進驗收工作，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村改廁整體情況進行綜合評估驗收，并及時開展農(nóng)村改廁工作總結(jié)。竣工驗收合格后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時將每戶改廁信息錄入數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)。

（二）完成改廁任務(wù)，提升農(nóng)村衛(wèi)生廁所普及率

按照全省農(nóng)村衛(wèi)生廁所改（新）建工作要求，2020年8月，衡東縣完成了一體二八式三格化糞池廁具政府采購，9月，召開了農(nóng)村廁所革命工作推進暨"首廁過關(guān)制"培訓(xùn)會，按照"整村推進、確保建一個成一個，帶一片美一方"的工作步驟，至2020年底，全縣累計完成農(nóng)村戶用衛(wèi)生廁所改（新）建29496戶、農(nóng)村公用衛(wèi)生廁所改（新）建20個，衛(wèi)生廁所普及率達到95%以上，實現(xiàn)了全縣農(nóng)村廁所的"革命性"變化。

（三）提高環(huán)保意識，改善人居環(huán)境

衡東縣將農(nóng)村"廁所革命"納入重點民生實事項目，并與鄉(xiāng)村振興有機銜接。通過對農(nóng)村廁所的改（新）建，農(nóng)民群眾的衛(wèi)生習(xí)慣有了較大改變，如廁難和農(nóng)村廁所臟亂差的問題得到有效解決，農(nóng)民群眾的環(huán)保意識和生活品質(zhì)有了明顯提高，獲得感和幸福感顯著增強，農(nóng)村人居環(huán)境和鄉(xiāng)村面貌得到進一步改善。

六、存在的問題

（一）財務(wù)管理欠規(guī)范

一是個別支出擠占項目資金。2020年8月，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局領(lǐng)導(dǎo)批示解決楊梓坪村河壩市場整改經(jīng)費3萬元，2020年12月，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局解決支付高湖鎮(zhèn)新旺村單下英住房擴建資金2萬元，申請財政直接支付時資金用途為付新旺村環(huán)境整治費。二是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未對項目進行專項核算，如：新塘鎮(zhèn)、白蓮鎮(zhèn)、楊橋鎮(zhèn)、楊林鎮(zhèn)等，未對農(nóng)村改水改廁資金的收支設(shè)置專項科目，無法同其他資金進行區(qū)分。

（二）資金分配未公示

根據(jù)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部  國家衛(wèi)生健康委 市場監(jiān)管總局《關(guān)于進一步提高農(nóng)村改廁工作實效的通知》（農(nóng)社發(fā)〔2020〕4號）文件相關(guān)規(guī)定，對獎補政策、標(biāo)準(zhǔn)、資金使用情況等應(yīng)及時公開，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未在其官網(wǎng)或其他公開渠道對獎補政策、標(biāo)準(zhǔn)、資金使用情況等進行公示。

（三）項目管理不到位

在本次現(xiàn)場評價過程中，發(fā)現(xiàn)部分項目管理未到位，項目產(chǎn)出未達到預(yù)期效果。一是個別農(nóng)村戶用衛(wèi)生廁所暫未完工，如：楊林鎮(zhèn)榮豐村1戶、新塘鎮(zhèn)洣河橋村2戶，但仍然作為完工戶廁在2020年11月份進行統(tǒng)計上報。二是部分改（新）建廁所不能正常使用。如：茶石村、山花村、白石村部分戶廁的化糞池雖已安裝，卻未聯(lián)通廁所下水管，廁所改（新）建后但不能正常使用。三是部分改廁質(zhì)量不過關(guān)。如：榮豐村、山花村部分戶廁因化糞池安裝不正確，后期雨水沖刷導(dǎo)致化糞池浮起。四是前段問題整改不到位。本次現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對前期檢查發(fā)現(xiàn)的問題未及時整改到位，如：光明村前期發(fā)現(xiàn)排氣管太短，進糞管過長，8戶化糞池未聯(lián)通等，未提供整改資料；白石村2戶化糞池未連通、7戶旱廁未拆除，亦未進行整改。

七、相關(guān)建議  

（一）加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算

一是農(nóng)村改水改廁資金應(yīng)專款專用，不得擠占項目資金，申請國庫支付時應(yīng)真實反映支出內(nèi)容。二是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局應(yīng)加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)在對專項資金核算時應(yīng)設(shè)置明細科目，確保項目資金核算清晰明了。

（二）落實公示制度，健全監(jiān)督機制

縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局應(yīng)按相關(guān)政策規(guī)定落實公示制度，通過多渠道、多途徑、多方式全面公開農(nóng)戶改廁計劃、獎補資金發(fā)放計劃、發(fā)放對象、發(fā)放結(jié)果等信息，暢通投訴舉報渠道，主動接受社會監(jiān)督。

（三）壓實項目管理，確保實施成效

一是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局應(yīng)壓實督查和驗收責(zé)任，項目驗收應(yīng)實事求是，真實客觀，如實反映，對未完工項目應(yīng)加強后續(xù)階段督查，確保未完工項目早日完工。二是應(yīng)重視農(nóng)村改廁后實際使用功能和實施效果，對改（新）建后但老百姓不愿用、沒法用、用不上的農(nóng)村戶廁，應(yīng)分析原因，加強技術(shù)指導(dǎo)，進行后續(xù)整改。要將使用效果、群眾滿意度等納入驗收指標(biāo)，農(nóng)戶不滿意且理由合理的，不能通過驗收。未通過驗收的，不得撥付財政獎補資金。三是要切實提升改廁質(zhì)量，嚴格施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)應(yīng)督促施工人員按技術(shù)規(guī)范和施工標(biāo)準(zhǔn)施工，確保工程質(zhì)量和安全。對存在質(zhì)量隱患的項目，應(yīng)督促施工隊伍承擔(dān)保修和返修責(zé)任。四是應(yīng)提高思想認識，落實整改責(zé)任。要深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于"廁所革命"重要指示批示，增強"小廁所、大民生"理念，堅持問題導(dǎo)向。在鞏固現(xiàn)有改廁成果的基礎(chǔ)上，對于前段以及本次績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，要建立問題整改清單，落實到人，整改到位，確保每一戶改廁都驗收合格、使用有效、群眾滿意。此外，應(yīng)積極探索建立農(nóng)村糞污處理利用和后期管護能力長效機制，切實增強農(nóng)民群眾的獲得感和幸福感。

八、評價結(jié)論

綜上所述，根據(jù)《衡東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2020年改廁資金績效評價評分表》，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2020年農(nóng)村改水改廁資金項目綜合評分為83.43分，評價等級為"良"（詳見附表1）。

九、預(yù)算安排建議

建議將縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局擠占的改廁資金5萬元抵扣下年度延續(xù)項目預(yù)算安排資金。

附表：1.衡東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2020年改水改廁資金績效評價評分表

2.衡東縣農(nóng)村改水改廁項目現(xiàn)場調(diào)查問題清單

湖南大宇聯(lián)合會計師事務(wù)所（普通合伙） 中國注冊會計師：

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湖南·長沙               2021年8月18日