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衡政辦發(fā)〔2023〕11號

各縣市區(qū)人民政府，市直機(jī)關(guān)各單位：

《衡陽市稅費(fèi)精誠共治實(shí)施辦法（試行）》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

                                                                                                    衡陽市人民政府辦公室

                                                                                                         2023年5月16日

                                                                                                 （此件主動公開）

衡陽市稅費(fèi)精誠共治實(shí)施辦法（試行）

第一章 總  則

第一條  為深入貫徹中共中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的要求，規(guī)范和加強(qiáng)稅費(fèi)精誠共治，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》《政府非稅收入管理辦法》《湖南省稅費(fèi)精誠共治辦法（試行）》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合全市實(shí)際，制定本實(shí)施辦法（試行）。

第二條  縣級以上人民政府有關(guān)部門和中央在衡有關(guān)單位，以及稅費(fèi)共治關(guān)聯(lián)單位等依法依規(guī)開展的稅費(fèi)精誠共治，適用本實(shí)施辦法。國家法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

本實(shí)施辦法所稱稅費(fèi)，是指各項(xiàng)稅收、社會保險費(fèi)和非稅收入的總稱。

本實(shí)施辦法所稱稅費(fèi)精誠共治，是指為優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提高稅費(fèi)征管水平、保障稅費(fèi)及時足額入庫，稅費(fèi)共治單位和稅費(fèi)共治關(guān)聯(lián)單位在黨委和政府領(lǐng)導(dǎo)下，通過精誠合作與良性互動，共同開展稅費(fèi)共治的各項(xiàng)工作。

本實(shí)施辦法所稱稅費(fèi)共治單位（以下統(tǒng)稱共治單位），是指縣級以上人民政府有關(guān)部門和中央在衡有關(guān)單位中所有參與稅費(fèi)精誠共治的單位（含稅務(wù)部門）。

本實(shí)施辦法所稱稅費(fèi)共治關(guān)聯(lián)單位，是指在公共服務(wù)、行業(yè)管理和服務(wù)活動中與稅費(fèi)共治有關(guān)聯(lián)關(guān)系的單位，包括金融、保險、供水、供電、供氣、供熱、通信、民航、鐵路、道路客運(yùn)等公共服務(wù)企業(yè)，涉稅涉費(fèi)專業(yè)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等。

第三條  稅費(fèi)精誠共治堅持以"思想共識、力量共聚、政策共研、機(jī)制共商、平臺共搭、標(biāo)準(zhǔn)共通、信息共享、財源共建、風(fēng)險共管、責(zé)任共擔(dān)"為目標(biāo)，通過建立健全共治機(jī)制、完善制度保障、加強(qiáng)部門協(xié)作、創(chuàng)新改革舉措、強(qiáng)化大數(shù)據(jù)應(yīng)用等措施，構(gòu)建起"黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾協(xié)助、信息協(xié)力"的稅費(fèi)精誠共治新格局，為推進(jìn)"三高四新"財源建設(shè)和衡陽高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

第二章  組織保障

第四條  市稅務(wù)局會同市財政局等部門，在"三高四新"財源建設(shè)工程議事協(xié)調(diào)機(jī)制的統(tǒng)籌下，設(shè)立市稅費(fèi)精誠共治專項(xiàng)工作組（以下簡稱共治專項(xiàng)工作組），成員由市級發(fā)展改革、公安、財政、稅務(wù)、政務(wù)管理服務(wù)及大數(shù)據(jù)管理等部門人員組成，負(fù)責(zé)推進(jìn)和落實(shí)稅費(fèi)精誠共治工作，日常工作由市稅務(wù)局負(fù)責(zé)。

共治專項(xiàng)工作組根據(jù)工作需要明確共治單位，及時收集共治單位責(zé)任部門和聯(lián)絡(luò)員，暢通共治專項(xiàng)工作組與共治單位日常聯(lián)系與溝通渠道，建立健全涉稅涉費(fèi)信息共享工作機(jī)制。

各縣市區(qū)比照市稅費(fèi)精誠共治專項(xiàng)工作組設(shè)立本級稅費(fèi)精誠共治專項(xiàng)工作組，負(fù)責(zé)推進(jìn)和落實(shí)本級稅費(fèi)精誠共治工作。

全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、產(chǎn)業(yè)園區(qū)管委會要支持配合做好稅費(fèi)精誠共治工作。

第五條  縣級以上人民政府要強(qiáng)化對稅費(fèi)精誠共治的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決稅費(fèi)精誠共治中的重大問題，為稅費(fèi)精誠共治提供必要的場所和人員保障，全方位提供物力財力支持。

第六條  稅務(wù)部門在稅費(fèi)精誠共治工作中發(fā)揮主責(zé)作用，財政部門積極配合。根據(jù)財源建設(shè)工程有關(guān)要求，稅務(wù)、財政等部門會同相關(guān)部門制定和落實(shí)工作機(jī)制。

第三章  部門協(xié)作

第七條  共治單位在稅費(fèi)精誠共治工作中要加強(qiáng)協(xié)作，在涉稅涉費(fèi)相關(guān)領(lǐng)域，深度開展稅費(fèi)共治。

（一）征管協(xié)作。根據(jù)稅務(wù)部門稅費(fèi)征管工作需要，定期聯(lián)合開展涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)清理，夯實(shí)稅費(fèi)征管基礎(chǔ)；依法依規(guī)履行代扣代繳、代收代繳、代征代繳稅費(fèi)，先稅后證、先稅后檢、先稅后注銷等協(xié)稅護(hù)稅職責(zé)；堅持稅費(fèi)皆重，強(qiáng)化非稅、社保等管理部門和稅務(wù)部門的協(xié)作管理；大力推進(jìn)會計核算和財務(wù)管理信息化，加快實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲和核驗(yàn)。

（二）監(jiān)管協(xié)作。加強(qiáng)情報交換、信息通報和執(zhí)法聯(lián)動，進(jìn)一步推廣完善市縣兩級"稅務(wù)+民政"在虛開發(fā)票與違規(guī)申請社會救助風(fēng)險上的共治機(jī)制，強(qiáng)化納稅繳費(fèi)信用信息在財政資金安排、市場監(jiān)管、公共資源交易、項(xiàng)目審批、招投標(biāo)、融資、擔(dān)保、評先評優(yōu)等事項(xiàng)中的應(yīng)用，創(chuàng)新探索納稅人繳費(fèi)人聯(lián)合激勵與聯(lián)合懲戒工作機(jī)制，建立健全"信用+風(fēng)險"精準(zhǔn)監(jiān)管體系；財政、司法、稅務(wù)以及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門強(qiáng)化對涉稅涉費(fèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的聯(lián)合監(jiān)管，督促涉稅涉費(fèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則提供規(guī)范服務(wù)。

（三）司法協(xié)作。稅務(wù)部門與司法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)協(xié)作配合，嚴(yán)格落實(shí)信息共享、案情通報、案件移送制度，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法與刑事司法依法對接。稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時將行政處罰案件信息、移送案件情況共享給司法機(jī)關(guān)，司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時接收并反饋處理結(jié)果。司法機(jī)關(guān)依法作出不立案、不起訴、判決無罪或免予刑事處罰的案件，對相關(guān)當(dāng)事人需要給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)向同級稅務(wù)部門提出意見、及時移送。

公安部門要支持稅務(wù)稽查工作，依法強(qiáng)化涉稅涉費(fèi)犯罪尤其是虛開騙稅犯罪案件查辦力度，探索構(gòu)建稅警實(shí)體化協(xié)作機(jī)制，以常駐派駐、合署辦公、聯(lián)合執(zhí)法等形式，實(shí)現(xiàn)制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案。進(jìn)一步完善稅警協(xié)作辦案制度，明確線索移送、案件移送、協(xié)查取證、聯(lián)合選案、協(xié)作辦案、激勵保障等程序及規(guī)范，確保移送案件應(yīng)移盡移，應(yīng)接盡接。

檢察機(jī)關(guān)履行法律監(jiān)督職責(zé)，對于稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依法移送涉嫌犯罪案件卻不移送、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立案偵查卻不立案偵查的涉稅涉費(fèi)案件，檢察機(jī)關(guān)要依法監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管職責(zé)的行政部門及相關(guān)人員不依法履行職責(zé)，涉嫌職務(wù)違法和犯罪的，依紀(jì)依法依規(guī)移交有權(quán)部門處理。

人民法院深化對稅費(fèi)領(lǐng)域?qū)徟袑?shí)踐問題的研究，加強(qiáng)涉稅涉費(fèi)案件指導(dǎo)。進(jìn)一步完善市縣兩級"稅務(wù)+法院"稅費(fèi)征管聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)在司法拍賣、財產(chǎn)執(zhí)行、破產(chǎn)處理、經(jīng)濟(jì)合同糾紛案件等事項(xiàng)中的稅費(fèi)征收協(xié)作；切實(shí)保障稅務(wù)機(jī)關(guān)的破產(chǎn)債權(quán)和依法行使撤銷權(quán)和代位權(quán)。在資產(chǎn)處置、破產(chǎn)清算、破產(chǎn)重組、經(jīng)濟(jì)合同案件執(zhí)行中探索建立稅費(fèi)扣繳制度，依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)征繳稅費(fèi)。

（四）國際稅收協(xié)作。稅務(wù)、海關(guān)、人民銀行、外匯、商務(wù)、發(fā)展改革、市場監(jiān)管等部門建立跨境稅源風(fēng)險管理機(jī)制，深化跨境交易涉稅信息共享，實(shí)現(xiàn)跨境投資經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控評估、聯(lián)合分析應(yīng)對；聚焦重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)，堅持需求導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，聯(lián)合推出集成式、個性化服務(wù)舉措，為高質(zhì)量"引進(jìn)來"和高水平"走出去"提供支撐。

（五）服務(wù)協(xié)作。圍繞骨干企業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈稅費(fèi)提升，引導(dǎo)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。及時保障和支持稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理，提供稅費(fèi)優(yōu)惠政策、財政獎勵、社會保障、評先評優(yōu)等方面需要的涉稅涉費(fèi)信息，并定期開展相關(guān)政策聯(lián)合座談、宣講，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期。稅務(wù)、銀保監(jiān)等部門持續(xù)深化"銀稅互動"，助力解決中小微企業(yè)融資難融資貴問題；稅務(wù)部門充分運(yùn)用信息技術(shù)手段自動分析納稅人繳費(fèi)人個性化需求，依法運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息。

（六）其他稅費(fèi)精誠共治所涉及的協(xié)作事項(xiàng)。

第八條  共治單位對稅務(wù)部門依法提出的稅費(fèi)共治事項(xiàng)，在職能職責(zé)范圍內(nèi)及時全面給予協(xié)作，不得無故拒絕、拖延；共治單位在執(zhí)法和管理工作中涉及稅費(fèi)共治事項(xiàng)需要稅務(wù)部門予以協(xié)作的，稅務(wù)部門應(yīng)積極協(xié)作，不得無故拒絕、拖延。

第四章 社會協(xié)同

第九條  銀行等金融機(jī)構(gòu)以及非銀行支付機(jī)構(gòu)要協(xié)同稅務(wù)部門依法查詢納稅人、扣繳義務(wù)人及社會保險費(fèi)欠費(fèi)用人單位的賬戶余額、資金往來、電子支付等信息；協(xié)同稅務(wù)部門依法實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施；協(xié)同稅務(wù)部門推進(jìn)社會保險費(fèi)繳納及查詢渠道擴(kuò)展，并定期對社會保險費(fèi)待報解賬戶開展對賬核實(shí)，確保及時足額入庫。

第十條  主管單位或行業(yè)管理部門要加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，強(qiáng)化行業(yè)自律管理，促進(jìn)行業(yè)協(xié)會、商會等社會組織在稅費(fèi)精誠共治中發(fā)揮積極作用，及時反映各行業(yè)涉稅涉費(fèi)合理訴求。稅務(wù)部門要完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭議解決機(jī)制，暢通訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時反饋渠道。

第十一條  司法、財政、稅務(wù)部門要強(qiáng)化對涉稅涉費(fèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，積極鼓勵涉稅涉費(fèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為市場主體提供專業(yè)化、個性化稅費(fèi)服務(wù)；對參與非法逃避繳納稅費(fèi)以及為納稅人繳費(fèi)人非法逃避稅費(fèi)提供便利的，依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。

第十二條  稅務(wù)、教育、司法等部門應(yīng)相互配合，共同參與稅費(fèi)聯(lián)合宣傳，普及稅費(fèi)法律法規(guī)，持續(xù)深化青少年稅收法治教育，在全社會營造依法納稅、誠信納稅的濃厚氛圍。

第十三條  稅務(wù)部門要拓展社會各界對稅收工作的監(jiān)督渠道，建立特邀監(jiān)察員制度，主動接受人大、政協(xié)、納稅人、繳費(fèi)人、新聞媒體和社會各界的評議和監(jiān)督。

第十四條  推進(jìn)納稅人繳費(fèi)人動態(tài)信用等級分類和智能化風(fēng)險監(jiān)管，將納稅信用統(tǒng)籌納入社會信用體系建設(shè)，應(yīng)用各類市場主體和自然人的納稅信用信息，建立守信激勵和失信懲戒聯(lián)合機(jī)制，依法開展聯(lián)合監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。

第五章  公眾協(xié)助

第十五條  稅務(wù)部門要構(gòu)建稅費(fèi)服務(wù)溝通機(jī)制，完善12366熱線平臺功能，加強(qiáng)和社會監(jiān)督平臺的協(xié)同聯(lián)動，發(fā)揮12366熱線在稅費(fèi)咨詢、投訴受理、需求反饋等方面的溝通作用，拓寬公眾參與稅費(fèi)精誠共治的渠道。

第十六條  鼓勵社會公益組織參與稅費(fèi)志愿服務(wù)，有效廣泛動員社會力量，壯大稅費(fèi)志愿服務(wù)隊(duì)伍，組織開展志愿服務(wù)活動。

第十七條  要完善涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)獎勵機(jī)制，對稅收違法檢舉行為依法依規(guī)予以獎勵，簡化獎勵兌現(xiàn)手續(xù)，保護(hù)獎勵對象信息，激發(fā)社會公眾協(xié)助稅費(fèi)精誠共治的積極性。

第十八條  稅務(wù)部門要不斷提升納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)，拓寬意見收集渠道，定期邀請辦稅繳費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師開展體驗(yàn)活動，提升辦稅繳費(fèi)服務(wù)質(zhì)效。

第六章  信息協(xié)力

第十九條  縣級以上人民政府要加強(qiáng)對涉稅涉費(fèi)信息共享工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。市人民政府要統(tǒng)籌規(guī)劃涉稅涉費(fèi)信息共享機(jī)制建設(shè)，充分利用市"政務(wù)云平臺"及財稅綜合信息平臺，依法依規(guī)推進(jìn)市本級、縣市區(qū)涉稅涉費(fèi)信息資源的共建共享共用。

第二十條  遵循需求導(dǎo)向、無償使用、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)籌管理、安全可控、嚴(yán)格保密的原則，制定市財稅綜合信息平臺數(shù)據(jù)共享管理辦法，規(guī)范信息采集上傳、信息綜合應(yīng)用、信息網(wǎng)絡(luò)安全等流程管理，按年度實(shí)施財稅綜合信息共享工作綜合考核。

第二十一條  涉稅涉費(fèi)信息共享內(nèi)容實(shí)行目錄清單管理。市共治專項(xiàng)工作組按照國家、省、市政務(wù)數(shù)據(jù)目錄編制的相關(guān)要求，結(jié)合經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況，確定市涉稅涉費(fèi)信息共享目錄清單及信息傳送基本標(biāo)準(zhǔn)，并上傳至市"政務(wù)云平臺"，全市遵照執(zhí)行。縣市區(qū)可在符合上級標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)充，對適合上級推廣的，可以提出意見建議。共治單位因政策執(zhí)行口徑、管理方式等原因無法實(shí)施共享的，由同級共治專項(xiàng)工作組及時協(xié)調(diào)調(diào)度。

第二十二條  共治單位的涉稅涉費(fèi)信息共享通過市"政務(wù)云平臺"實(shí)施共享，對暫時無法通過平臺共享的涉稅涉費(fèi)信息或新增的信息，信息提供單位要與信息需求單位商定信息共享內(nèi)容、信息傳送標(biāo)準(zhǔn)和信息傳送方式等，并向同級共治專項(xiàng)工作組報備，在條件成熟后及時融入平臺。

第二十三條  共治單位要按照市涉稅涉費(fèi)信息共享目錄清單要求，提供相關(guān)信息，并對其進(jìn)行校核、確認(rèn)，確保信息完整、準(zhǔn)確、有效、可用。信息需求單位反映存有疑義或明顯錯誤的信息，信息提供單位要及時解釋說明或更正。共治單位要對稅費(fèi)傳送信息進(jìn)行臺賬管理，確保數(shù)據(jù)傳送接收有記錄、過程可監(jiān)控、事后能追溯。

稅費(fèi)共治關(guān)聯(lián)單位依照相關(guān)法律法規(guī)履行稅收保障義務(wù)。同時，根據(jù)稅務(wù)部門完善稅費(fèi)征管、提升納稅服務(wù)、優(yōu)化營商環(huán)境等需要，積極提供納稅人繳費(fèi)人從事生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的涉稅涉費(fèi)信息。

第二十四條  共治單位要依法加強(qiáng)涉稅涉費(fèi)信息共享應(yīng)用，運(yùn)用市財稅綜合信息平臺及相關(guān)稅費(fèi)管理軟件系統(tǒng)做好稅費(fèi)征收管理、稅費(fèi)風(fēng)險監(jiān)控、稅費(fèi)收入預(yù)測和稅費(fèi)數(shù)據(jù)分析等，充分發(fā)揮信息資源價值，提高信息應(yīng)用效能；稅務(wù)部門要不斷強(qiáng)化稅費(fèi)大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判、財源建設(shè)和社會管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，加快成果轉(zhuǎn)化，為招商引資、部門管理、參政議政等提供稅費(fèi)大數(shù)據(jù)支撐。

第二十五條  共治單位要常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風(fēng)險評估和檢查，健全監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全。共治單位及其工作人員對在稅費(fèi)精誠共治工作中獲取的信息，要依法依規(guī)使用和保管，不得擅自公開，涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的要依法予以保密。

以上信息共享共用要求法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七章  考核監(jiān)督

第二十六條  縣級以上人民政府要將稅費(fèi)精誠共治納入財源建設(shè)工作考核評價體系，加強(qiáng)績效考核并強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，統(tǒng)籌開展督促督導(dǎo)，確保稅費(fèi)精誠共治工作落地見效。

第二十七條  違反本實(shí)施辦法規(guī)定，共治單位有下列情形之一的，依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰：

（一）擅自作出稅費(fèi)的開征、停征或減稅費(fèi)、免稅費(fèi)、緩稅費(fèi)、退稅費(fèi)、補(bǔ)稅費(fèi)、稅費(fèi)返還、預(yù)征以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定;

（二）未按規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳、代征代繳稅費(fèi)職責(zé)，導(dǎo)致稅費(fèi)流失。

第二十八條  違反本實(shí)施辦法規(guī)定，共治單位未履行保密義務(wù)或?qū)⑸娑惿尜M(fèi)信息用于履行法定職責(zé)之外事項(xiàng)的，由有權(quán)部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條  違反本實(shí)施辦法規(guī)定，共治單位無正當(dāng)理由不提供或未按規(guī)定提供涉稅涉費(fèi)共享信息、未履行稅費(fèi)精誠共治協(xié)作義務(wù)的，由上級行政主管部門責(zé)令改正；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法依規(guī)進(jìn)行問責(zé)。

第八章  附  則

第三十條  本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起試行。